2025 年 8 月 18 日，特朗普政府推出的《一个大而美的法案》正式落地实施。该法案虽以 “十年减税 4.5 万亿美元” 为核心宣传点，却暗藏通过强化关税及跨国税务监管增加财政收入的深层逻辑，而跨境电商行业正成为这场监管风暴的核心目标。

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美国国税局(IRS)已明确将电商销售纳入重点执法领域，新规直指非美国本土卖家：凡是使用亚马逊 FBA(海外仓储服务)或注册美国商标的跨境卖家，其在美产生的收入将被直接认定为 “有效关联收入(ECI)”，这意味着此类收入必须依法缴纳美国所得税。

对于未按要求申报的卖家，惩罚措施堪称严厉。IRS 明确表示，可能对其按销售额的 30% 进行核定征税，更严重的是，税务部门有权追溯过往多年的税款，这无疑给大量存在税务合规瑕疵的卖家埋下了 “定时炸弹”。

中国跨境电商卖家在此轮调整中面临双重压力。一方面，美国的新税规直接增加了运营成本;另一方面，根据中美税收协定，部分收入可能面临两国重复征税的风险。行业分析显示，受此影响，电子数码、家居用品等多个主流跨境品类的利润率可能下降 5-8 个百分点，对本就薄利的中小卖家构成严峻挑战。

面对监管升级，跨境电商平台也开始主动 “施压” 卖家。亚马逊已启动新一轮合规审查，要求卖家限期提供有效的税号及 ECI 申报记录;独立站平台 Shopify 则更进一步，在最新的服务条款中明确，若卖家因税务违规导致平台遭受处罚或索赔，相关赔偿责任需由卖家全额承担。平台的强硬态度，正倒逼整个行业加速税务合规进程。

业内人士指出，美国此次税改并非孤立事件，而是全球范围内跨境税务监管收紧的缩影。对于中国跨境电商企业而言，短期内需尽快排查合规风险，完善税务申报流程;长期来看，建立全球化的税务合规体系，将成为企业持续出海的必备能力。